+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

При ежеквартальных авансах по прибыли как платить за первый квартал

Как рассчитать авансовые платежи по итогам квартала? Рассмотрим, как происходит расчет авансовых платежей по налогу на прибыль. Сначала нужно подсчитать сумму налога за отчетный период. Для этого умножаем налоговую базу отчетного периода, исчисленную нарастающим итогом, на ставку.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет налога на прибыль в 1С:Бухгалтерии 8, ред.3.0

Уплата авансов по налогу на прибыль за 1 квартал 2019

Авансовый платеж приравнен к налогу Можно ли не платить ежемесячные авансовые платежи, если у организации есть уверенность в том, что в отчетном периоде будет получен убыток? Какими неприятностями это может обернуться для организации?

В этой статье проанализированы все возможные последствия неуплаты авансовых платежей. На практике часто встречается такая ситуация. По правилам, установленным Налоговым кодексом РФ, организация должна уплачивать в текущем квартале ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.

Но уже в начале квартала понятно, что по итогам отчетного периода будет получен убыток. Возникает соблазн вообще не уплачивать авансовые платежи. Может быть и иная ситуация. У организации просто-напросто нет денег, чтобы заплатить ежемесячные авансовые платежи в полном объеме по расчету.

И тогда возникает вопрос: Вправе ли налоговые органы взыскать авансовые платежи за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках ст.

Общее правило таково. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года п. По итогам каждого отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала года до окончания отчетного периода.

В течение отчетного периода налогоплательщики должны исчислять сумму ежемесячного авансового платежа п. Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль исчисляется следующим образом: Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, то указанные платежи в соответствующем текущем квартале не осуществляются п.

В соответствии с п. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее го числа каждого месяца этого отчетного периода. Таким образом, по общему правилу, установленному Налоговым кодексом, каждая организация, являющаяся плательщиком налога на прибыль, должна ежемесячно исчислять и уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль.

Исключение из общего правила составляют те организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.

Такие организации могут платить налог на прибыль ежеквартально. Налоговым кодексом установлено, что все организации должны ежемесячно исчислять и уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль.

Исключения из этого правила установлены п. Отметим, что есть и другой вариант уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Плательщики налога имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

Но о таком порядке уплаты налога необходимо уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего году, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей.

Причем выбранная налогоплательщиком система уплаты не может изменяться в течение года. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится ежемесячно исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.

При этом сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей п. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и т.

При этом по правилам ст. ООО "Фолд" - плательщик налога на прибыль. Согласно Декларации по налогу на прибыль за г. Сумма фактически полученной прибыли за I квартал г. Соответственно сумма авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал г.

По итогам деятельности за II квартал г. В данной ситуации авансовые платежи должны уплачиваться ООО "Фолд" следующим образом. I квартал г. Ежемесячно не позднее 28 января, 28 февраля и 28 марта организация должна уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль в размере руб.

По итогам I квартала г. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во II квартале г. II квартал г. Ежемесячно организация должна уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль в размере руб. Итого за полугодие сумма уплаченных авансовых платежей составит 36 руб.

С учетом итогов деятельности за II квартал г. Сумма авансового платежа по налогу на прибыль за полугодие - 17 руб. При этом фактически уже уплачено 36 руб. Соответственно у организации образуется переплата в бюджет по налогу на прибыль по состоянию на 30 июня г.

При этом в III квартале г. Приведенный пример показывает, "как это должно быть" по правилам. Но на практике часто организация, не получая прибыли либо осуществляя убыточную деятельность , не имеет достаточно денежных средств, чтобы в полном объеме и в срок заплатить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.

Или же налогоплательщик сознательно не платит авансовые платежи по причине того, что уверен: В таких ситуациях и возникает вопрос: Могут ли налоговые органы взыскать неуплаченные суммы в принудительном порядке? Начисляются ли на них пени?

Можно ли организацию оштрафовать за неуплату ежемесячных авансовых платежей? При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или отсутствии информации о счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со ст.

Можно ли распространить нормы этих статей на суммы авансовых платежей по налогу? На сегодняшний день, к сожалению, на этот вопрос следует ответить утвердительно: И позиция эта такова. Отсутствие в статьях 46, 47 НК РФ положений об их применении к авансовым платежам не может быть расценено как отсутствие у налогоплательщика обязанности по уплате таких платежей в том числе платежей, исчисляемых в течение отчетного периода.

При этом не имеет правового значения, каким образом исчисляется авансовый платеж: Следовательно, если в текущем квартале организация не заплатит начисленные и отраженные в Декларации по налогу на прибыль ежемесячные авансовые платежи, то налоговые органы могут взыскать их в принудительном порядке.

Даже если организация представит в налоговый орган Декларацию, из которой будет видно, что в текущем квартале деятельность была бесприбыльной убыточной , налоговый орган может воспользоваться своим правом на принудительное взыскание неуплаченных по сроку ежемесячных авансовых платежей.

Это право сохраняется у него до конца срока камеральной проверки представленной Декларации. Налоговые органы могут принудительно взыскать с организации отраженные в Декларации, но не уплаченные в установленные сроки ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль.

И только если по итогам камеральной проверки будет подтверждено отсутствие у организации обязанности по уплате авансовых платежей, налоговый орган теряет право на принудительное их взыскание.

В этом случае он должен принять решение о прекращении принудительного взыскания ежемесячных авансовых платежей если они еще к этому моменту не были взысканы либо отменить ранее принятые решения об их взыскании.

И можно не сомневаться, что налоговики примут его на вооружение. Поэтому вероятность того, что неуплаченные организацией суммы ежемесячных авансовых платежей будут списаны с ее расчетного счета в бесспорном порядке, на сегодняшний день крайне велика.

Пунктом 1 ст. При этом Налоговым кодексом РФ не предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату авансовых платежей по результатам отчетных периодов см. Поэтому в случае невнесения или неполного внесения авансового платежа по налогу на прибыль с налогоплательщика не может быть взыскан штраф, предусмотренный ст.

Но поскольку механизм принудительного взыскания налога распространен им на авансовые платежи, вызывает опасение, что этот подход будет распространен и на порядок взыскания штрафов и пени. ПЕНИ Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние сроки по сравнению со сроками, установленными законодательством о налогах и сборах п.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начиная со следующего за установленным Налоговым кодексом дня уплаты налога или сбора п.

Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ п. Обратите внимание!

В статье 75 НК РФ речь идет исключительно о суммах налогов и сборов. Вопрос о возможности применения этой статьи к авансовым платежам был рассмотрен Высшим Арбитражным Судом РФ. Она заключается в том, что пени, предусмотренные ст.

Это значит, что в рассматриваемой нами ситуации пени, предусмотренные ст. Однако у налоговых органов, как водится, существует свое особое мнение, которое выражено в письме МНС России от Из этого письма следует, что налоговые органы считают возможным начисление пени на сумму не уплаченных в срок ежемесячных авансовых платежей.

Пени на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исчисляются со дня, следующего за установленным законодательством о налогах и сборах сроком уплаты ежемесячных авансовых платежей см.

Это значит, что если сумма исчисленного за последний квартал авансового платежа окажется меньше суммы начисленных ежемесячных авансовых платежей за этот квартал, то налоговые органы производят пересчет ежемесячных авансовых платежей за последний квартал отчетного налогового периода.

Одновременно с уменьшением начислений по ежемесячным авансовым платежам производится перерасчет пеней на сумму уточненных ежемесячных авансовых платежей в случае их несвоевременной или неполной уплаты. Итого общая сумма авансовых платежей за II квартал - руб.

Авансовые платежи за апрель и май были уплачены вовремя. А авансовый платеж за июнь был уплачен 3 июля г. В связи с тем что уплата авансового платежа произведена после установленного срока срок 28 июня г. По данным Декларации по налогу на прибыль сумма авансового платежа исходя из фактически полученной прибыли за I квартал г.

Таким образом, в данном случае сумма квартального авансового платежа за II квартал фактически составила не руб. В такой ситуации налоговый орган производит пересчет ежемесячных авансовых платежей за II квартал. Для этого сумма фактически исчисленного квартального платежа в размере руб. Получаем сумму ежемесячного платежа - руб.

Расчет пеней производится на сумму уточненных ежемесячных авансовых платежей:

Налог на прибыль: как представить декларацию и рассчитаться с бюджетом

Варианты расчета и уплаты авансов по прибыли за налоговый период Для налога на прибыль налоговым периодом является год, который делится на отчетные промежутки, равные кварталу. Каждый отчетный квартал завершается расчетом налога, сумма которого представляет собой авансовый платеж, относящийся к соответствующему налоговому периоду. Такой расчет осуществляется в декларации по прибыли в т. Ежемесячно по фактически полученной прибыли. Результат расчета представляет собой сумму аванса, обязательную к уплате за соответствующий месяц не позже го числа месяца, наступающего за месяцем, завершающим период расчета.

Ведь в зависимости от выручки им, помимо квартальных, может понадобиться Первый авансовый платеж рассчитывается исходя из прибыли, При этом в бюджет ежемесячно вы перечисляете разницу между месяц, в течение III квартала ежемесячные авансы ей платить не надо ( она.

Авансовые платежи по налогу на прибыль: платить или не платить?

Что нужно знать про авансовые платежи по УСН в году Просмотров: Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу. Что такое авансовые платежи на УСН Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений. Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо. Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года.

Срок оплаты налога на прибыль

Авансы у бывших спецрежимников Уже с первых дней работы новой компании на ОСН нужно задуматься о том, каким способом она будет платить авансы по налогу на прибыль. Если ежемесячно исходя из фактической прибыли, тогда об этом надо известить ИФНС. Другой способ - по итогам квартала. Но новичкам нужно учитывать особые правила. Ведь в зависимости от выручки им, помимо квартальных, может понадобиться вносить еще и ежемесячные авансы.

Ежемесячной суммой из расчета фактически полученной прибыли Полученная организацией прибыль определяется нарастающим итогом Налог исчисляется по результатам периода с учетом авансовых платежей Ежемесячно, по результатам полученной в квартале прибыли Суммы вносятся одинаковыми долями, рассчитанными по предшествующему кварталу При уплате учитываются суммы, внесенные ранее в течение года с доплатой по результатам квартала О реализации схемы платежей от фактически полученной прибыли требуется известить ИФНС до окончания года, предшествующего переходу на ежемесячный график. Применить схему платежей имеет право любой налогоплательщик.

Срок уплаты налога на прибыль 2019

Независимо от объема выручки перечислять авансовые платежи поквартально могут: Исключение составляют театры, музеи, библиотеки и концертные организации: Первый ежемесячный платеж нужно будет перечислить во II квартале следующего года. С месяца, следующего за тем, в котором эти ограничения будут превышены, организация должна перейти на ежемесячную уплату авансов по налогу на прибыль. Значит, перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль организация должна начать по его итогам п.

Заявка на стажировку

Авансовый платеж приравнен к налогу Можно ли не платить ежемесячные авансовые платежи, если у организации есть уверенность в том, что в отчетном периоде будет получен убыток? Какими неприятностями это может обернуться для организации? В этой статье проанализированы все возможные последствия неуплаты авансовых платежей. На практике часто встречается такая ситуация. По правилам, установленным Налоговым кодексом РФ, организация должна уплачивать в текущем квартале ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Но уже в начале квартала понятно, что по итогам отчетного периода будет получен убыток. Возникает соблазн вообще не уплачивать авансовые платежи. Может быть и иная ситуация.

Обязанность по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль приравнивается к компании могут ограничиться ежеквартальными авансами в случае, если их 1) Квартальный авансовый платеж по итогам I квартала составит: Организация зачла сумму переплаты при уплате авансового платежа за.

Авансовые платежи по налогу на прибыль: платить или не платить?

Авансовые платежи по налогу на прибыль в году Авансовые платежи по налогу на прибыль в году Фирма может перечислять авансы по налогу либо поквартально, либо помесячно. Конкретный порядок зависит: Если выручка не превышает 60 рублей, компания вправе платить только квартальные авансовые платежи, и сообщать об этом способе в налоговую инспекцию не нужно. Если выручка превышает 60 рублей, то можно платить:

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2017 году

Общая система налогообложения. Уплата налога на прибыль В течение года вы должны перечислять авансовые платежи по налогу. При этом есть несколько вариантов уплаты авансовых платежей: Если среднее значение выручки за последние 4 квартала меньше 10 млн рублей. Если же средняя выручка превысила 10 млн.

Авансовые платежи по налогу на прибыль. Порядок и сроки уплаты.

Авансовые платежи по налогу на прибыль

Чтобы узнать сумму для уплаты, следует налоговую базу умножить на 0,2. Налоговая база также зависит от отчетного периода. Это может быть месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев или год. Однако далее будут рассматриваться особенности уплаты авансов по налогу на прибыль за 1 квартал года. Как узнать порядок уплаты Сроки уплаты налогов зависит от размера прибыли компании за весь год. Чем больше выручка, тем больше вероятность попасть в разряд тех компаний, которые должны отправлять авансы в ФНС каждый месяц. Начиная с , налоговики требуют ежемесячно вносить средства только тем компаниям, которые зарабатывают суммарно от 60 млн рублей.

Какой способ выбрать, зависит от величины доходов. Подробную инструкцию о том, как определить сумму аванса к уплате в году, как перечислять авансовые платежи в бюджет мы привели в статье. Самое важное в этой статье:

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль за 1 квартал 2018 года
Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анастасия

    Если человеку не плевать на других, он не допустит нападения. Но в нашем случае хозяин уже уходит в закат. Что дальше делать не понятно.

  2. conhargso

    Но не как в рамках КоАПРФ.может ошибаюсь.есть спецы?

  3. Ипполит

    Дякую за відповідь!

  4. Беатриса

    Как всегда спасибо!

  5. Аггей

    Очень хорошее видео Мне очень нравится ваш способ объяснить вещи, вы знаете много о предмете

  6. Тимофей

    Хотя бы освободили бы людей кто вышел на пенсию от коммунальных услуг, от оплаты общественного транспорта и прочих обдираловок налоги, взносы всякие итд, и то люди уже не с такой ненавистью относились бы к государству

  7. ratttutomha

    Если кто не в курсе постфинанс просто блокирует деньги и не отдаёт, до получения инфы, шантаж ! Дайте ответ как с ним бороться.

  8. Фрол

    Мляяя единственная павда чиновник считает себя безнаказанным! 3,14 основа взятки! Гений мысли! 1500 сек здежа можно уложить всего в 3сек бескультурного фильма 3,14 какой интеллигентный скупой рузкий язык :)))